独立的第三方审计
8.7.2 对审计小组成员的要求
审计可由一个或多个审计方开展。无论何种情况，审计小组都必须包括拥有实现审计目标必要技能的人员。审计小组的规模和组成受到一些因素的影响，包括：审计范围；合格审计方有时间；会员的地理位置；专业知识要求；语言考虑因素；文化考虑因素（例如：语言、对国家或地区社会熟悉程度、宗教、性别等）。
开展有效审计需要行之有效的审计方。审计方的审计风格可能各不相同，但是有些能力要素是所有审计方均应具备的。这些要素可以分成通过教育、培训和经验获取的知识和技能，以及面对各种情况而培养的各种个人品质。
审计小组将：服从首席审计方的指导和支持；客观、有效、高效地计划、执行分配的任务；收集、评估客观证据；在首席审计方的指导下准备工作文件；记录审计结果；协助编制审计报告。
所有审计方都必须：独立；经责任珠宝业委员会认可、培训；了解会员企业典型的商业实践、过程和设备；按照ISO 19011:2002识别的以下五大原则执行。
1. 道德行为：职业精神的基础。
对评估和审计而言，诚信、正直、保密和谨慎都必不可少。
2. 公正表达：如实、准确地报告的义务。
评估结果、评估结论和评估报告真实、准确地反映会员的实践。报告在审核过程中遇到的重大障碍以及审计方和会员之间没有解决的分歧意见。
3. 应有的职业关注：在评估中使用勤勉和判断力。审计方根据所执行任务的重要性以及会员和责任珠宝业委员会对自己的信任，发挥能力，给予关注。
4. 独立性：评估公正性和审计结论客观性的基础。审计方独立于接受评估的活动，不带偏见，不存在利益冲突。
5. 基于证据的方法——在系统的评估过程中，得出可靠、可重现结论的合理方法。
审计方在评估的整个过程中，保持客观的心态，以确保审计结果和结论仅基于客观证据。客观证据可验证。由于评估是在有限的时间内、有限的资源条件下进行，因此客观证据基于可获得的信息样本。合理使用抽样与结论的可信度密切相关。
这些原则的根本目标是不同审计方即使各自独立开展审计，在相似的情况下，应能得出类似的结论。
8.7.3 主题专家的利用
审计小组可聘用主题专家，利用其与审计范围相关的具体问题专业知识，从中受益。责任珠宝业委员会计划在其网站上公布认可主题专家的名单。
注意，任何人（包括员工、外部咨询师或顾问）参与会员自我评估或为会员制定制度，不得成为审计小组成员，因为这会造成利益冲突。
8.8 制定审计计划
审计需要有明确的指导和焦点，这意味着计划至关重要，可确保审计过程取得成功。
首席审计方一旦确定审计范围、时间要求，选定审计小组，需要在审计计划中认真记录审计活动，并与会员就审计活动达成一致。
审计计划用于概述哪些活动需要审核、由谁审核、何时审核、在哪些组织领域，以及涉及哪些人员。通常此类时间表的布局是表格格式，内容有关安排活动的预期时间，应该包括：
--审计目标和范围；
--审计日期、地点和时间；
--审计方姓名；
--识别会员需要评估的商业实践和设施；
--每项主要活动预期的时间和持续时间；
--访谈的人员（或功能角色），访谈所需的人数按照员工总数、风险、活动的性质和规模，会有所不同；
--安排与会员企业管理层、其他员工和/或承包商以及提名的责任珠宝业委员会 协调员召开的会议；
--再次走访和审核信息的时间；
--入职、休息等其他活动的时间；
--可能需要审核的文件。
审计计划应设计得足够灵活，基于审计期间收集的信息，允许强调重点发生变更，同时有效利用（会员的和审计方的）现有资源。
审计计划应具有逻辑性，对正常商业过程造成最小的干扰，同时建立一连串验证对责任珠宝业委员会标准符合性程度必要的客观证据。
审计计划至少应在审计开始之日前两周提交给会员。这让会员有机会准备，必要的时候，建议替代时间安排或各个事项的顺序，从而尽量减少对会员企业的干扰。然而，审计方设定的审计范围和审计目标不得变更。
8.9 协调审计的时间安排
至于责任珠宝业委员会对统一、认可现有认证的支持（见第3.2部分），会员与审计方可选择计划审计与其他类似标准的审计同时开展，以尽量降低费用。
然而，不应损害责任珠宝业委员会认证的诚信，责任珠宝业委员会的审计目标必须实现。
8.10 与会员确定审计计划
审计计划一旦完成，首席审计方应联系会员的责任珠宝业委员会协调员，确认审计的安排与细节。这些细节包括：
--审计目标与审计范围；
--审计日期与审计时间；
--审计方名称与资质；
--审计计划；
--受访对象有时间；
--存在客观证据；
--邀请管理高层参与启动会议和结束会议；
--要求有向导陪同审计方；
--要求提供包括办公空间和会议室在内的办公设施，用于进行访谈，供审计方审核信息；
--要求将审计安排告知所有员工；
--要求提供特殊个人防护设备，供审计方在走访设施时使用；
--入职和介绍的时间需求。
8.11 开幕会议
达到后的第一项活动是召开开幕会议。开幕会议的目的如下：向会员企业的代表介绍审计小组；简要确认审计的目的和范围；审核时间表和日程安排；简要概述开展审计使用的方法和程序；按需要安排向导陪同审计小组；解释审计过程的保密性；回答出席会议的会员员工提出的问题。
应记录出席开幕会议的人员名单。
8.12 审计过程
这是获取、评估客观证据的过程，其中涉及检查、验证或审核活动，从而决定会员商业实践是否符合责任珠宝业委员会标准相关规定的要求。
使用审计计划指导审计过程。经验丰富的审计方不一定采用一步一步的方法，但有能力一次性考察系统的所有方面。
记录所收集客观证据的具体详细信息。获取的信息可包括与审计相关的打印稿或电子版文献、表格、记录、已验证的事实陈述或观察结果。
收集客观证据的过程涉及与人员的互动以及技术技能。如果收集了错误信息，良好的沟通、提问、倾听和观察技能都变得徒劳无益。记住，会员不会总是习惯于正式审计，有些员工和承包商 可能有些忧虑。
审计方的主要活动：
1.记得验证认证范围——认证范围是否涵盖会员拥有或控制、积极贡献于钻石、黄金和铂族金属供应链的企业的所有组成部分？2. 验证针对会员陈述为不适用的规定给出的解释。3.记录所有客观证据，确保其清晰明了。
8.13 结果评估
收集客观证据构成审计小组判断符合责任珠宝业委员会标准的基础。审计结束时，对审计期间得到的观察结果和审计结果进行评估。
该步骤的目的是彻底理解、融合审计小组每个成员审计结果和观察结果，然后判断对审计计划检测的每项规定的符合程度。
通常是在审计结束之前，审计小组定期召开会议，评估结果；最后，审计方停止访谈和检查，审计小组召开最后一次审计方会议。此时，可对审计结果和观察结果进行组织，判断是否存在共同的审计结果，如果进行分组，会比单个审计结果更具重要性。
例如，一组相关的、重复出现的或一贯存在的轻微不符合项可能意味着，会员系统性失效或完全缺乏必要的控制措施，由此可以指出其为严重不符合项。在评估审计结果时，审计小组在首席审计方的指导下，达成共识，确定会员对适用责任珠宝业委员会标准的符合性程度。
缺乏客观证据会导致不符合项吗？ 缺乏客观证据不一定意味着不符合项。 例如，会员可能已经制定程序，但尚未出现使用该程序的需要。因此，该程序产生的记录或证据尚不存在。这不会自动构成不符合项。 通常审计方会在报告中指出这一点，标出该程序，在未来审计中需要审核。审计方当然可以确定书面规定的程序是否符合规定的要求。审计方不能判定其实施的有效性。 然而， 已知客观证据存在，但可能因为记录保存不善等原因，无法找到客观证据的，就可以指出其为不符合项。