评级：

  优先：未对已确认的贿赂、腐败、敲诈勒索和贪污案例进行调查，或者未采取纠

正性行动

  重大：未实施详细且可理解的政策和程序（如沟通、培训、保存的记录）

  轻微：

o 部分政策，程序或实施（如沟通、培训、保存的记录）。

o 有确定的案例，但无已制定好的改善计划

  不适用：不适用

远程核查：否

D2)  无不正当优势

不得承诺提供、提供、授权提供、给予或接受贿赂以及为取得非法或不正当优势而提供的其他

形式的利益。为获得或保留业务、指示将业务交给任何个人或者以其他方式获得不正当优势而

承诺提供、提供、授权提供、给予或接受任何有价之物均在受禁之列。

D2.1  无任何已识别的正在承诺提供、提供、授权提供、给予或接受 贿赂或获得不当或非法优势

风险 。涉嫌违规时，进行适当的调查和制裁。

最低要求：

如果使用职业介绍所，也需要在职业介绍所层面实施这些程序。间接工人应当了解受审计方和

职业介绍所关于贿赂或为取得非法或不正当优势而提供的其他形式的利益的程序。

  场所观察：不适用

  文件检查：

o 已制定充分和有效的程序，以确保：

  与供应商和客户之间的往来礼品在金额和频率方面均不过度。

  不得承诺提供、提供、授权提供、给予或接受贿赂以及为取得非法或不

正当优势而提供的其他形式的利益。

o 工厂已制定计划，定期监控其业务，以确保：

  工人或代理人不会提供或接受不正当利益、贿赂或非法/不正当优势

  已对工人、经理或员工或者受审计方的代理人涉嫌实施不正当业务行为

进行调查，而且已采取行动（具体取决于调查结果，包括防范行动）。

  可以提供这些案例的记录；如果是个人未遵守道德政策，则清晰地显示

调查方法、客观数据和证据、符合纪律程序的决定和行动

o 可以提供与管理层、主管和工人等培训有关的内容充分且最新的培训资料和培训

记录。对所有经理、主管和工人进行年度进修培训。

  管理层面访：

o 管理层可陈述：

  礼品政策、礼品的最高金额、频率

  如何对工人和主管进行培训

  调查或应对以下情形的程序：贿赂，或者获得正在承诺提供、提供、授

权提供、给予或接受的非法或不当优势。

  这种情况如何定期监控、调查，以及如何应对进行不当业务的指控。

o 主管可陈述：

  工人上次培训的时间

  礼品政策的内容

  他们将会如何对贿赂指控展开调查，以及将根据调查结果会采取什么行动。

  工人面访：

o 工人可陈述：

  工人上次培训的时间

  礼品政策的内容

评级：

  优先：未对确定的贿赂或不当收益案例展开调查，或者未制定纠正行动计划

  重大：未实施详细且可理解的政策和程序（如沟通、培训、保存的记录）

 轻微：

o 部分政策或程序或实施（如沟通、培训、保存的记录）。

o 有确定的案例，但无已制定好的改善计划

  不适用：不适用

远程核查：是

D3)  信息披露

应当根据相关法规和现行行业实践披露有关参与方的劳工、健康与安全、环境实践、业务活动、结

构、财务状况和绩效等信息。不得对记录弄虚作假，亦不得对供应链的状况或实践做虚假陈述。

D3.1 无已识别的谎报、记录弄虚作假或虚假陈述的风险

最低要求 ：

  场所观察：不适用

  文件检查：

o 已制定检查/评估/审计程序，确保不对记录弄虚作假并确保记录准确。非故意的

差错不在此问题的讨论范围。

o 已制定程序防止工人、经理和他们的代理人做虚假陈述并对虚假陈述进行调查。

o 已制定良好的会计政策、程序和记账制度，通过每年定期的第三方财务审计核查

账簿记录，确认账目清晰完整、整齐有序。

o 已建立内部控制系统，确保信息准确。按照法定要求及时向政府提交完整

报告。

o 可以提供根据相关的法定要求和良好的行业实践编制的有关受审计方业务经营情

况的财务报告和年度报告。

注：审计师将交互核对多个不同的业务记录，确保记录相符并准确。

  管理层面访：

o 管理层可以确认：

  他们有哪些防范措施确保工人、经理和他们的代理人不做虚假陈述

  执行什么检查/核查以确保记录不弄虚作假并确保记录准确

  他们何时向政府机构提供哪些报告

  由哪家第三方财务审计事务所开展年度财务审计？

  工人面访：不适用

评级：

  优先：未对确定的案例展开调查或未制定改善计划。文件具有欺骗性

  重大：未实施详细且可理解的政策和程序（如沟通、培训、保存的记录）

  轻微：

o 已制定或实施了部分政策或程序（如沟通、培训、保存的记录）。

o 有确定的案例，但无已制定好的改善计划

  不适用：不适用

远程核查：是